Gelir Vergisi Kanunu, Türkiye'de çalışan ve kazanç elde eden her bireyi ilgilendiren bir kanundur. Bu kanun, Türkiye'de temel olarak yürürlükte olan kamu maliyesi açığını kapamak için düzenlenmiştir. Gelir Vergisi Kanunu, vatandaşların sahip oldukları gelirlerin vergilenmesi ile ilgilenmektedir.

Gelir Vergisi Kanunu'na göre, vatandaşların elde ettiği gelirlerin %15 ila %35 arasında bir oranda vergilendirilmesi gerekmektedir. Bu oranlar, 2023 yılında geçerli olan gelir vergisi dilimleri ve oranları arasındadır. Gelir seviyenize göre belirlenen bu oranlar doğrultusunda, kazandığınız gelirin belirli bir yüzdesini vergi olarak ödemeniz gerekmektedir.

Gelir Vergisi Dilimleri Nedir?

Gelir Vergisi Dilimleri, her yıl yenilenen Gelir Vergisi Kanunu'na göre belirlenen ve mükelleflerin belirli bir gelir düzeyine göre ödedikleri vergi oranlarıdır. Yıllık kazancı daha düşük olan mükellefler daha az vergi öderken, yüksek gelirli mükellefler daha yüksek bir vergi oranıyla vergilendirilirler.

2023 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri:

0-24.000 TL arası gelirde %15 vergi

24.000-96.000 TL arası gelirde %20 vergi

96.000-220.000 TL arası gelirde %27 vergi

220.000 TL üzeri gelirde %35 vergi

2023 Yılı Gelir Vergisi Oranları Nelerdir?

2023 yılında uygulanacak olan Gelir Vergisi Oranları da Gelir Vergisi Dilimleri ile doğru orantılıdır. 0-24.000 TL arasındaki gelir için %15, 24.000-96.000 TL arasındaki gelir için %20, 96.000-220.000 TL arasındaki gelir için %27 ve 220.000 TL üzeri gelir için %35 oranında vergi ödenir.

Gelir Dilimleri (TL)           Vergi Oranı         Vergi Tutarı (TL)

0-24.000              %15        0

24.000-96.000    %20        (Gelir-24.000) x 0.20

96.000-220.000 %27        (Gelir-96.000) x 0.27 + 14.400

220.000 ve üzeri              %35       (Gelir-220.000) x 0.35 + 53.280

Vergi Muafiyetleri Ve İndirimleri

Vergi muafiyetleri ve indirimleri, gelir vergisi beyan eden vatandaşların dikkat etmesi gereken bir konudur. Vergi muafiyetleri, vergi ödemelerinde tamamen muaf tutulunacak olan gelirlerdir. Bunlar, genellikle sosyal yardım, kültürel organizasyonlar ve hayırseverlik faaliyetlerinden elde edilen gelirlerdir. Vergi indirimleri ise, gelir vergisine tabi tutulan gelirlerin bir kısmının muafiyet ya da indirimlerle düşürülebileceği hükümlerdir.

Okullara olan bağışlar

Sağlık giderleri

Sigorta primleri

Muafiyet/İndirim Türü  Tutar     Açıklama

Sosyal yardım    Tam Muafiyet   Sosyal güvencesi olmayan kişilerin aldığı yardımlar

Okullara yapılan bağışlar              %5          Okullara yapılan bağışlar, beyan edilen gelirden %5 oranında vergi indirimi sağlar.

Sigorta primleri %15        Sigorta primleri, beyan edilen gelirden %15 oranında vergi indirimi sağlar.

Vergi Denetimi Ve Cezaları Nelerdir?

Vergi denetimi, vergi ödemelerinde doğru hesaplama ve bildirim yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi işlemidir. Vergi denetimleri, vergi idaresi tarafından gerçekleştirilen bir işlemdir ve vergi mükelleflerinin beyanlarının doğru olarak yapılıp yapılmadığı, vergi ödemelerinin zamanında yapılıp yapılmadığı ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilip getirilmediği kontrol edilir.

Vergi denetimi, ya düzenli olarak yapılan sistemli denetimler ya da denetim ihtiyacı doğduğu durumlarda yapılan özel denetimler şeklinde gerçekleştirilebilir. Vergi denetimleri sonucunda, eksik veya hatalı beyan edilen vergiler ile faiz ve cezalar belirlenebilir.

Vergi Cezaları    Açıklama

Gecikme Zammı               Vergi beyannamelerinin süresinde verilmemesi durumunda uygulanır.

Gecikme Faizi    Vergi ödemelerinin süresinde yapılmaması durumunda uygulanır.

Usulsüzlük Cezası            Vergi beyannamelerinde hatalı beyanda bulunulması veya vergi yasalarına aykırı hareket edilmesi durumunda uygulanır.

Gecikme zammı, vergi borcunun %1,40'ı kadar uygulanır.

Gecikme faizi, ödenmeyen vergi borcunun %1,40'ı oranında uygulanır.

Usulsüzlük cezası, vergi tutarının %50'si oranında uygulanır.